Какие налоги придется платить предпринимателю на УСН, зависит от вида налога и от того,есть ли сотрудники в компании.

Упрощенная система налогообложения, УСН или упрощенка — вид налога для малого и среднего бизнеса. Индивидуальные предприниматели на УСН не платят НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС. Если предприниматель будет ввозить товар из-за границы, то НДС придется заплатить.

На упрощенную систему налогообложения могут перейти компании, в которых:

  • меньше 100 человек сотрудников;
  • доход и остаток меньше 150 миллионов рублей;
  • другие организации участвуют не больше, чем на 25 %;
  • нет филиалов.

Упрощенный налог для ИП

Какие налоги и сколько будет платить компания, зависит от вида налога. Существует два вида налога для ИП на УСН:

  • «доходы»;
  • «доходы минус расходы».

Если компания или предприниматель выбирает налог на «доходы», то придется платить 6 % со всей суммы дохода.

Если выбирает «доходы минус расходы», то заплатит 15 % от разницы между доходами и расходами.

Какой бы вид налога не выбрал индивидуальный предприниматель на упрощенке в 2017 году, он платит аванс, налог по итогу года и подает декларацию.

Раз в три месяца индивидуальный предприниматель на УСН сдает авансовый платеж. Налоговая считает начисления с начала года, и каждый квартал вычитывает предыдущие платежи:

  • 3 месяца — первый квартал, сдать до 25 апреля;
  • 6 месяцев — полгода, сдать до 25 июля;
  • 9 месяцев — сдать до 25 октября.
  • 12 месяцев — годовой расчет, сдать до 30 апреля.

Раз в год предприниматель или компания оплачивают не только платеж за год, но и подают ежегодную декларацию о доходах. Налоговая утвердила форму декларации в приказе ММВ-7-3/99 . Форму нужно заполнить и сдать в ФНС.

Налоги и отчеты для ИП на УСН без сотрудников в 2017 году

Если у предпринимателя нет сотрудников, то платить нужно за себя взносы в Пенсионный фонд и взносы за медицинское страхование. Индивидуальный предприниматель на упрощенке с 1 июля 2017 года заплатит за год в пенсионный фонд — 24 366 рублей. Сумма за медстраховку в ФСС — 4773 рублей.

Раз в год Росстат делает выборку среди предпринимателей. Те, кто попадает в нее, получает письмо из Росстата с просьбой заполнить отчетность по форме 1-ИП и принести в управление.

ИП на УСН должны вести Книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Налоговая может запросить Книгу, чтобы проверить данные, которые предприниматель указал в декларации с записями в Книге.

Налоги и отчеты для ИП на упрощенке с сотрудниками в 2017 году

Предприниматели, у которых в компании работают сотрудники, отчисляют деньги и сдают отчеты в Пенсионный фонд, в ФСС, в налоговую и раз в год подают декларацию. Каждый месяц на одного сотрудника компания отчисляет 30 % от зарплаты:

  • 22 % — в Пенсионный фонд;
  • 5 % — на медицинскую страховку;
  • 3 % — в ФСС.

Отчеты в налоговую, в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования нужно сдавать ежегодно и ежеквартально.

Индивидуальный предприниматель на упрощенке сдает в налоговую :

  • Справку 2-НДФЛ на каждого сотрудника компании. Срок сдачи — раз в год до 1 апреля.
  • Справку 6-НДФЛ — раз в квартал: до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 1 апреля после отчетного года.
  • Сведения о среднесписочной численности — ежегодно до 20 января по итогам прошедшего года.
  • Расчет по страховым взносам — раз в квартал: 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января по итогам отчетного года.

В Пенсионный фонд :

  • Сведения о застрахованных лицах или СЗВ-М — раз в месяц до 15 числа.
  • Справки СЗВ-стаж и ОДВ-1 — раз в год до 1 марта после отчетного года.

В Соцстрах компании сдают форму 4-ФСС раз в квартал — до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января.

Если в штате больше 25 человек, то все отчеты нужно сдавать в электронном виде на 5 дней раньше, чем на бумаге. Единственный документ, который нельзя сдавать в электронном виде — это декларация в налоговую. Ее необходимо сделать на бумаге.

нажмите для увеличения

Несмотря на то что 2016 близок к завершению, известны еще не все изменения налогового законодательства, которые вступят в силу с 1 января. Некоторые законопроекты могут быть рассмотрены уже в ближайшее время.

На данный момент известно, что изменения могут коснуться:

В сентябре президент выступил с инициативой снижения налоговой нагрузки на самозанятых граждан. Однако, точно сказать, что это значит, нельзя. Первоначальная инициатива полностью освободить их от налогов и соцвзносов выглядит несколько сомнительно на фоне обсуждения возможного введения налога на тунеядство. Также не ясно, попадут ли в эту категорию ИП.

В 2017 году взносы в социальные фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС) будут находиться под контролем ФНС.

Пока что нельзя сказать насколько серьезными будут изменения механизма оплаты, ужесточится ли контроль, и как это затронет индивидуальных предпринимателей. Прогнозировать можно лишь наличие небольшой неразберихи с оплатой в январе следующего года. Также можно уверенно предсказать рост нагрузки на сотрудников налоговой службы, что может негативно сказаться на скорости их работы.

Разумеется, если ИП ведет свой бухгалтерский учет в платных лицензионных программах, то он оперативно узнает обо всех изменениях, а вот извещение от государственных органов может и не прийти или прийти с опозданием. Чтобы избежать неприятных последствий внесения изменений в законодательство, оптимально было бы ввести определенный льготный период, в течение которого никаких санкций за просрочку платежей не будет. Частично это сделано благодаря переносу крайнего срока сдачи отчетности на 30 число следующего за отчетным периодом месяца.

  1. Возможно, изменятся схемы расчета взносов в ПФР и ФФОМС

Эти изменения никак не связаны с переводом платежей в ФНС, они были анонсированы уже давно. До 2020 года планируется поэтапно повышать взносы для самого предпринимателя, но пока неизвестно ограничится ли это лишь ростом в связи с повышением МРОТ или изменится схема расчета.

В 2016 году ИП должен платить следующие персональные обязательные взносы:

  1. В ПФР: 6204 (МРОТ) *26% (ставка пенсионных отчислений) *12 месяцев= 19356,48 руб.
  2. В ФФОМС: 6204 (МРОТ) *5,1% (ставка страхового взноса) *12 месяцев=3796,85 руб.

Итоговая сумма взносов составляет: 23153,33 руб.

  1. Дополнительно предпринимателю требуется заплатить 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. в год, но не более 154852 руб.

Министерство финансов уже подготовило законопроект, содержащий следующие изменения:

  • Вводит вместо фиксированного сбора в 1% с дохода выше 300 тыс. руб. возрастающий коэффициент, который в 2017 году станет равен 1.2, потом - 1.4, а в 2021 - 2.
  • Повышает размер взноса в ФФОМС, его ставка будет зависеть от расходов региональных бюджетов на безработных лиц.

Еще одним изменением будет рост платежей в социальные фонды, правда, оно связано не с изменениями законодательства, а с ростом МРОТ. В 2017 взнос в ПФР составит 7500*26*12 = 23400, а в ФФОМС = 7500*5.1%*12 = 4590 рублей. Общая сумма выплат = 27990 руб.

Излишне пугаться изменений все же не стоит, поскольку они еще не утверждены, а являются только законопроектом. Если обещания не повышать нагрузку на малый бизнес будут сдержаны, то никаких изменений может и вовсе не быть, либо же они будут смягчены.

С первого дня 2017 года ИП, которые укладываются в следующие лимиты, разрешается использовать УСН:

  • годовой доход не превышает 120 млн руб. причем, этот уровень сохранится до 2020, тогда ка раньше он ежегодно умножался на дефлятор;
  • численность сотрудников предприятия не превышает 100 человек;
  • общая стоимость имущества предпринимателя не выше 150 млн руб.

Благодаря этим изменениям количество предпринимателей, использующих УСН, существенно возрастет.

Здесь главной новостью является продление срока действия этой системы налогообложения до 2021 года, тогда как раньше его хотели ограничить началом 2018. Также незначительно изменится форма декларации, и появится возможность сделать вычет страховых взносов независимо от числа сотрудников.

Этот закон уже принят, поэтому отнестись к нему следует максимально серьезно. Итак, с 1 февраля все регистрируемые ККМ должны соответствовать новому образцу, для уже существующих касс переход на новый стандарт должен осуществиться до 1 июля 2017 года. Для ИП, использующих ПСН или ЕНВД, тоже потребуется применять ККМ, но срок их введения установлен на 1 июля 2018 года.

Фактически, в 2017 изменений в этой категории не будет, но поскольку с 1 июля 2018 их полностью требуется перевести в электронный вид, то готовиться к этому следует уже сейчас.

Какие налоги платит ИП в 2017 году и как их рассчитать

В нынешнем году в силу вступили более десяти изменений в законодательстве, касающихся индивидуального предпринимательства.

Самые основные и нужные нововведения рассмотрим в этой статье.

Со стороны экономики текущий год явно тяжелый и нестабильный.

По этой причине, с целью упростить содержание и ведение такого бизнеса, в рамках антикризисного плана были утверждены некоторые инициативы.

Такие, как, например: налоговые и надзорные каникулы, увеличение разновидностей деятельности для патентообладателей, ограничение двойного налогообложения и другие.

Налоги, которые платит ИП без работников и с работниками на 2017 год

В российской федерации бизнесмену предоставляется выбор системы налогообложения.

Один из пяти существующих вариантов подбирается в зависимости от сферы деятельности бизнеса, от численности наемных работников и ресурсов.

От выбранного режима будет зависеть сумма, уплачиваемая ИП в казну.

Поэтому важно знать некоторые тонкости оплаты налогов ИП на 2017 г. без работников и с работниками в разных вариациях налогообложения.

Выплаты для ИП без работников

Для ИП, которые работают без привлечения наемных сотрудников, существует основной и специальные режимы налогообложения:

  • ОСН (основная система налогообложения) при регистрации автоматически закрепляется за ИП.

Если же ИП отдает предпочтение другой системе, необходимо в определенный срок оформить и подать заявление о переходе.

ОСН состоит из нескольких налогов, в результате их складывания получается немаленькая сумма:

Налог на имущество физ. лиц

В размере 13 процентов

В размере 10 – 18 процентов

  • Упрощенная система налогообложения (УСН) порой позволяет существенно уменьшить расход ИП.
    Здесь многое зависит от успехов развития предприятия и выбора предпринимателя:
    1. Доходы со ставкой 6 процентов.
    2. Прибыль со ставкой 15 процентов.
  • Налог на вмененный доход (ЕНВД) имеет популярность среди ИП без работников.
    Он упрощает введение отчетности и налоговое давление.
    Оплата составляет 15 процентов от дохода;
  • Патентная система вовсе исключает оплату налога, необходимо оплатить 6 процентов от базовой доходности ИП за патент;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) действует исключительно для производств, связанных с сельхозпродукцией.
    Организация выплачивает в казну 6 процентов от прибыли.

    • Читайте также: Права должника в исполнительном производстве

    Все специальные режимы рассчитаны на определенные виды деятельности.

    В некоторых ситуациях использование какого-то из режимов может быть противозаконным.

    Налоги для ИП с работниками

    Предприниматель, привлекающий сотрудников с дальнейшим их трудоустройством, является работодателем.

    Кроме заработной платы сотрудников, к его расходам прибавляются дополнительные взносы за каждого работника:

    1. Налог на доходы физ. лиц (НДФС) составляет 13 процентов от зарплаты сотрудника, удерживается из этой суммы.
    2. Страховые отчисления во внебюджетные фонды.

    Пенсионный фонд России (ПФР)

    Федеральный фонт обязательного медицинского страхования (ФФОМС)

    Фонд соц. страхования РФ (ФСС)

    Налоги и обязательные платежи 2017

    Многочисленные поправки в Налоговом кодексе затронули как организации, так и ИП. Налоги и обязательные платежи в 2017 году предприниматели уплачивают по новым КБК, изменились некоторые ставки и дефляторы для отдельных видов деятельности.

    В целом, налогообложение индивидуальных предпринимателей сохранилось на уровне прошлого года, однако изменений внесено много. Одни из них прямо, другие косвенно влияют на расчет платежей, и сроки перечисления. Введены сниженные тарифные ставки по страховым взносам для отдельных категорий плательщиков. Отменены старые отчеты, взамен появились новые. Большинство из них придется сдавать в ФНС. Поэтому, рассмотрим по порядку:

    • налогообложение ИП: формы, порядок, размеры;
    • обязанности предпринимателя с работниками;
    • главные изменения в законодательстве с 2017 года;
    • особенности уплаты при отсутствии доходов.

    Какие налоги платит ИП

    Всего индивидуальные предприниматели обязаны вносить три вида платежей:

    • с полученного дохода (прибыли) в бюджеты разных уровней;
    • взносы на медицинское, социальное и пенсионное обеспечение;
    • обязательные сборы за пользование землей, водными ресурсами, акцизы.

    Размеры и формы уплаты определяются двумя основными факторами:

    • применяемая система налогообложения ИП;
    • наличие (отсутствие) наемных работников.

    В России используется общий режим налогообложения (ОСНО), и ряд специальных: УСН, ЕНВД, ПСН. В последнем случае, целый ряд платежей заменяется одним, что выгодно экономически и упрощает отчетность. Страховые взносы уплачивают все предприниматели в фиксированном размере за себя лично, и по установленному тарифу за сотрудников.

    Проценты с дохода и НДС

    От применяемого режима прямо зависит, какие налоги платит ИП государству, и в каком размере (таб. 1).

    до 25 числа следующего месяца после окончания квартала

    * рассчитываются с учетом коэффициента дефлятора, устанавливаемого ежегодно

    Таблица 1. Налоги ИП с доходности в зависимости от применяемого режима.

    НДС (на добавленную стоимость) уплачивают предприниматели, работающие на общей системе. Его размер составляет от 10 до 18%, базой является выручка от продажи товаров и услуг, в том числе использованных для собственных нужд. Специальные режимы освобождаются от НДС, за исключением операций по ввозу импорта.

    Страховые взносы

    Обязательные платежи за себя самого предприниматель платит, независимо от того, какое налогообложение ИП выбрал в 2017 году. Их размер составляет (Письмо ФНС № БС-4-11/4091, 07.03.2017):

    • 23 400 рублей - на пенсионное обеспечение;
    • 4 590 - на медицинское страхование.

    Такие ставки применяются к доходу до 300 000 рублей за год, с превышения уплачивается еще 1 % (табл. 2). Предельная величина 187 200 рублей. Срок внесения - до 31 декабря текущего, дополнительной суммы - до 1 апреля следующего года. При закрытии ИП в течение года производится пропорциональный расчет. С 2017 года администрирует взносы ФНС, поэтому перечислять их нужно на другие коды бюджетной классификации.

    Вид налогообложения ИП

    Номер строки в декларации

    База для расчета дохода

    Таблица 2. Определение облагаемой суммы для расчета страховых платежей.

    Другие платежи и налоги ИП

    Предприниматели на ОСНО вносят сборы за землю, добычу полезных ископаемых, имущество в общем порядке. Размер регулируется федеральными законами и нормативными актами субъектов федерации, отличается в разных регионах. Переход на особые режимы не отменяет обязанности по уплате таможенных сборов, акцизов. Единый платеж заменяют собой НДФЛ, НДС и плату за имущество, использующееся в коммерческих целях.

    Налогообложение ИП с работниками

    Предприниматели, нанимающие работников, исполняют дополнительные обязанности. С выплаченной заработной платы, а также вознаграждений по гражданским договорам подряда, они обязаны:

    • рассчитать и заплатить в госбюджет налог с физических лиц (НДФЛ);
    • перечислить взносы на все виды социального страхования (ПФР, ФСС, ФОМС).

    Ставка платежей по НДФЛ составляет 13%, а с иностранцев, не являющихся резидентами РФ - 30%. Сами по себе, налоги ИП в 2017 году с работниками сохранились в прежнем размере, однако введена новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ. Согласно новым правилам удержанные суммы уплачиваются на следующий день после выплаты зарплаты (суммы по договору). Это не касается начислений по отпускным и больничным листам: с них НДФЛ нужно внести до конца месяца, в котором работник получил деньги.

    Принципиальное отличие в налогообложении ИП по сравнению с прошлым годом - перевод уплаты страховых взносов на пенсионное, медицинское и частично социальное страхование в ФНС. Это повлекло большие изменения в отчетности, и смену реквизитов для перечисления средств. Тарифы для основной части плательщиков остались на прежнем уровне, и введены льготные ставки для отдельных категорий на период до 2020 года (табл.3). Увеличился предельный порог доходной базы для снижения тарифа.

    Таблица 3. Процент отчислений с выплат в пользу наемных работников.

    Если ОМС и ОПС полностью переданы в ФНС, то в части социального страхования налоги ИП в 2017 будут платить в две организации. В ФСС - остаются платежи по травматизму и профзаболеваниям. С января этого года за работников - инвалидов можно уплачивать только 60 % от уставленного тарифа (№419-ФЗ, 19.12.2016).

    Читайте также: Сколько длится исполнительное производство у судебных приставов

    Налоги для ИП в 2017 году



    С начала года вступили в силу многочисленные изменения, которые затрагивают условия перехода на спецрежимы, формы и порядок сдачи отчетности. Перечислим главные из них.

    1. Поменялось соотношение между процентом с прибыли, перечисляемым в федеральный (2 %) и региональный бюджеты (18 %). Общий размер остался на прошлогоднем уровне - 20 %. Однако теперь налоги для ИП в 2017 году распределяются в соотношении: 3 и 17 % (в казну субъекта федерации).
    2. Изменились критерии для применения УСН. Для перехода на этот режим в 2018 году, лимит составляет 112,5 млн. Для продолжения его использования, стоимость основных средств и выручка не должны превышать 150 млн рублей.
    3. Вступил в силу новый классификатор ОКВЭД, что важно для плательщиков ЕНВД и ПСН. Чтобы не утратить право на использование режимов, нужно привести в соответствие сведения ЕГРИП.
    4. Для ПСН изменился размер коэффициент увеличения предельно возможной величины дохода для расчета стоимости патента, и ограничения права на применение режима. Это определяет, какие налоги платит ИП. С 2017 года он 1,425 (был 1,329). Таким образом, предельный доход равен 85 000, а патент не может стоить больше 7 125 рублей в месяц (раньше 6 645).
    5. Предприниматели-работодатели на «вмененке» получили право уменьшать сумму авансовых платежей на размер уплаченных за себя страховых взносов. Дефлятор остался на уровне прошлого года - 1,798.

    Что делать, если нет доходов?

    Рассмотрим два случая, часто интересующих ИП: какие налоги надо платить в 2017 году, если предприятие только образовано. Или наоборот, открыто давно, но не ведет деятельность, и, соответственно, не имеет выручки.

    В первом случае, после получения первых поступлений на счет, предприниматель должен подать в ФНС форму 4-НДФЛ. Срок - 5 дней после окончания месяца. В ней отражается предполагаемый за год доход, и это, по сути - декларация. На основании этого документа налоговики рассчитают сумму квартальных платежей.

    Начинающий ИП налоги может не платить 2 года, если вид деятельности попадает в список, утвержденный местными властями для имеющих право на «налоговые каникулы». Это возможно только на «упрощенке» или патенте. Чтобы в текущем году перейти на УСН, нужно подать заявление в налоговую инспекцию не позднее 30 дней после регистрации.

    Если ИП не ведет деятельность, какие налоги платить в бюджет? В этом случае отсутствует база для начисления платежей, однако нулевые отчеты нужно подавать во все инстанции, чтобы не заработать штраф за непредставление отчетности. Для ЕНВД правило не действует: доход берется «вмененный», а не по факту. В этом случае лучше официально закрыть предприятие. На УСН (доходы - расходы) налоги ИП обязан внести в установленном минимальном размере даже при наличии убытков. Пенсионные взносы обязательны к уплате независимо от факта приостановления деятельности, либо отсутствия прибыли.

    • Что такое точка безубыточности и как ее рассчитать
    • Как составить штатное расписание, образец заполнения формы Т-3
    • Основные показатели и формула для расчета производительности труда
    • Формула расчета рентабельности предприятия
    • Формула расчета маржи
    • Незаконная предпринимательская деятельность. Физическое лицо: наказание
    • Образец чека онлайн кассы
    • Применение онлайн касс с 2017 года
    • Переход на онлайн кассы с 2017 года
    • Онлайн кассы: отсрочка

    Налоги для ИП в 2017 году



    В наступившем 2017 году произошло сразу больше десятка серьезных корректировок в законодательстве, имеющих прямое отношение к индивидуальному предпринимательству. Вследствие чего произошло изменение самих налогов. Так какие налоги платит ИП в 2017 году?

    На данный момент в РФ для бизнесмена существует 5 видов систем налогообложения. Каждый из них имеет свои определенные плюсы. Выбор подходящей системы бизнесменом осуществляется самостоятельно, с учетом сферы, в которой им планируется вести деятельность, и возможного числа рабочих мест. И именно от выбранного режима, зависит точно ИП какие налоги надо платить 2017 году за введение им деятельности.

    Налоги коммерсантов, не имеющих работников

    На данный момент для ИП работающих самостоятельно и не имеющих в штате работников, в РФ предусмотрены два вида налогообложения:

    В основном виде соединены сразу три налога:

    • НДФЛ, на него предприниматель обязан регулярно отчислять налог в размере 13%;
    • НДС, на него величина отчисляемой суммы у каждого ИП происходит по определенному проценту. В некоторых ситуациях по этому налогу происходит расчет налога по 10%, а в некоторых и по более завышенному проценту, который может достигать 18%;
    • Налог на имущество. На него, как и ранее, отсутствует фиксированная ставка, поэтому величина налога рассчитывается по другим критериям.

    В УСН все значительно проще. Точнее можно сказать, что все предусмотрено и сделано для того, чтобы начинающий бизнесмен мало заботился о налогах. Применяя этот вид налогообложения, каждый коммерсант приобретает возможность существенно снизить расходы, сумму налогов и даже за короткое время добиться положительных результатов в развитии своей деятельности. Хотя и будет оставаться риск вообще прибыль не получить.

    Какие налоги платит ИП на УСН? Сейчас в этой системе для предпринимателя представлены два вида ставки. В одной из них применяется ставка 6%, в другой – 15%. При использовании ставки 6% налог рассчитывается с получаемой предпринимателем общей прибыли. Имеется в виду, что под налогообложение при этой ставке попадает полностью вся сумма дохода, с присутствующими в ней суммами расхода.

    В ситуации с 15% ставкой, расчет налога осуществляется только с чистого дохода, получаемого вследствие вычета из прибыли всех расходов, подходящих под требования этой ставки. Обычно именно эту ставку выбирают предприниматели, в штате которых нет сотрудников. Ее применение значительно облегчает ведение отчетности. В том случае, если ИП пользуется патентной системой, оплата налога происходит в размере 6% от суммы его дохода.

    Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

    Если предприниматель решил заниматься ведением сельскохозяйственной деятельности, то для него создан специальный налог ЕСХН. По нему величина оплаты налога составляет также 6% от получаемой прибыли. Каждый вид спецрежима предназначен для применения коммерсантами при ведении лишь определенных видов деятельности. И если коммерсант решит их использовать для иных видов деятельности, то данные действия будут рассматриваться как противозаконные.

    В настоящее время все больше физических лиц регистрируется в качестве ИП. И у всех возникают вопросы, какие платить налоги ИП в 2017 году, если у него есть работники, какие платить налоги ИП в 2017 году без работников и какую отчетность сдавать.

    В двух словах ответить на все вопросы не представляется возможным. Все зависит от того, какой вид деятельности осуществляет ИП и какую систему налогообложения он применяет. Можно применять УСН, можно — ЕНВД, а можно взять патент.

    Какие налоги платить ИП?

    Учитывая, что налоговое законодательство постоянно изменяется, необходимо в начале каждого календарного года уточнять, нет ли каких-нибудь нововведений. Особенно, если Вы только решили стать ИП. Так, например, следует выяснить, какие платить налоги ИП в 2017 году без работников, а какие — при наличии работников.

    Вы — индивидуальный предприниматель и работаете на УСН?

    Если Вы являетесь ИП, применяющим УСН, то должны знать, что в зависимости от выбранного объекта налогообложения Вы будете платить налог либо 6%, если объект налогообложения — «Доходы», либо 15%, если объект налогообложения — «Доходы минус расходы». Учитывая, что установленные НК РФ ставки налогообложения могут быть снижены на усмотрение законодателей субъектов РФ, Вам следует это выяснить заранее. Если ставки иные - уплачивайте налог по своим ставкам.

    Что касается отчетности 2017, то ИП представляет одну декларацию за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года.

    Вы индивидуальный предприниматель и работаете на ЕНВД?

    Если Вы — ИП и работаете на ЕНВД, то отчетность 2017 — это четыре декларации за каждый квартал, а сроки подачи — не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2017 года и не позднее 22 января 2018 года, т.к. 20 января - это суббота.

    Налог уплачивается по ставке 15% от вмененного дохода, который определяется расчетным путем с учетом следующих показателей: базовой доходности, физического показателя, коэффициента-дефлятора на 2017 год и корректирующего коэффициента.

    Не забывайте, что ставка 15% может быть снижена на усмотрение местных властей до 7%.

    Если Вы — индивидуальный предприниматель и работаете на ПСН

    Если Вы ИП и работаете на патенте, то Вы вообще не подаете никакой отчетности за 2017 год. Представление декларации для патентников не предусмотрено. Главное — заплатить стоимость патента, которая определяется как 6% от потенциально возможного годового дохода, который устанавливается законами субъектов РФ по каждому виду деятельности.

    Взносы на страхование

    Существует еще одна обязанность для всех ИП независимо от применяемой системы налогообложения и независимо от того, есть у ИП работники или нет.

    Так, в соответствии со статьей 430 НК РФ все ИП без исключения обязаны уплачивать фиксированный платеж, состоящий из отчислений на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС), размер которого зависит от суммы полученного дохода.

    Если за календарный год доход ИП не превысит 300 тыс. руб., то расчет производится по следующим формулам:

    ОПС: МРОТ х 26% х 12;

    ОМС: МРОТ х 5,1% х 12, где МРОТ - минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало календарного года, т. е. на 1 января.

    Учитывая, что МРОТ на 1 января 2017 установлен в размере 7500 руб., за 2017 год ИП без работников должны заплатить фиксированный платеж в сумме 27990 руб.

    Если за календарный год доход ИП превысит 300 тыс. руб., то он обязан дополнительно перечислить на ОПС еще 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб., но не более чем 8 МРОТ х 26% х 12.

    Расчет фиксированного платежа на 2017 год в табличном виде выглядит следующим образом:

    Если ИП начал свою деятельность не с начала года, то размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

    Если ИП применяет ЕНВД или патент, то у него нет как такового дохода, поэтому в целях расчета фиксированного платежа ИП применяется величина вмененного дохода за календарный год, а у ИП, работающих на патенте, учитывается потенциально возможный годовой доход.

    Сроки уплаты и уменьшение налога

    ИП обязан заплатить фиксированный платеж (взнос на ОПС + взнос на ОМС) за 2017 год в сумме 27990 не позднее 09.01.2018 (31 декабря - воскресенье), а дополнительную сумму в размере 1% на ОПС — не позднее 2 июля 2018 года (1 июля - воскресенье).

    Обратите внимание, что крайний срок уплаты 1%-ных взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля (п.2 ст.432 НК РФ).

    Возникает вопрос, можно ли как-то учесть уплаченный фиксированный платеж ИП. Да, можно, но не всем.

    ИП, работающие на патенте, в т.ч. без работников, на данный момент не имеют возможности учесть уплаченные страховые взносы. Стоимость патента не уменьшается на суммы уплаченных взносов.

    ИП, работающие на УСН или ЕНВД, в т.ч. без работников, имеют такую возможность.

    Так, ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», имеют право уменьшить сумму налога (авансовых платежей) на сумму:

    • фиксированного платежа, уплаченного в данном налоговом (отчетном) периоде, причем в полном размере, если ИП без работников;
    • страховых взносов, уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде как за работников, так и за себя, но не более чем на 50%, если у ИП есть работники.

    ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» включают уплаченные страховые взносы в расходы.

    Если ИП на ЕНВД без работников, то он также имеет право уменьшить сумму налога за налоговый период (т. е. за квартал) на сумму фиксированного платежа, уплаченного в данном налоговом периоде. Учитывая, что в году 4 квартала, было бы целесообразно уплачивать фиксированный платеж четырьмя частями: в каждом квартале ¼ платежа.

    Не следует также забывать, что 1%, который уплачивается ИП на ОПС в случае получения дохода больше, чем 300 тыс. рублей, также относится к фиксированному платежу.

    Добрый день, уважаемые предприниматели.

    Решил написать сводную статью по изменения для ИП на 2017 год. На сайте уже довольно много статей накопилось по изменениям в налогах, но эта информация все-таки требует небольшой систематизации.

    Для большего удобства все изменения разбиты на смысловые блоки и сопровождаются соответствующими статьями.

    Но сначала небольшая помощь для тех читателей, которые хотят стать ИП в 2017 году

    Если вы надумали пройти регистрацию в качестве ИП, то для начала рекомендую прочесть следующие материалы:

    В них как раз дается вводная информация для новичков, так как информация ниже уже для для более опытных ИП, которые разбираются в налогах и страховых сборах.

    МРОТ

    МРОТ на 01.01.2017 года установлен в размере 7500 рублей. Но с 01.07.2017 года он будет увеличен до 7800 рублей. Так как фиксированные страховые взносы ИП считаются исходя из значения МРОТ, которое было установлено на 1 января 2017 года, то размер их не должен измениться (см. расчеты обязательных взносов ИП “за себя” ниже по тексту).

    Страховые взносы в 2017 году

    Самые большие изменения произошли в 2017 году в сфере страховых взносов. Кроме того, что они немного увеличились по сравнению с 2016 годом, нужно помнить, что платить их теперь нужно в ФНС, а не в ПФР, как это было ранее.

    Сколько нужно платить на обязательное страхование?

    • Обязательный взнос на пенсионное страхование “за себя”: 7500*26%*12=23400 руб.
    • Обязательный взнос на медицинское страхование “за себя”: 7500*5,1%*12= 4590 рублей
    • Всего за 2017 год = 27 990 рублей

    Полная схема по обязательным страховым взносам на 2017 год описана в следующей статье:

    Если Вы не пользуетесь бухгалтерской программой, то вам пригодится статья, в которой я рассказываю о том, как самостоятельно оформить квитанции на оплату страховых взносов “за себя” (ранее их называли “взносы в ПФР” и “взносы в ФФОМС”)

    ИП на ОСН без сотрудников имеют право учитывать документально подтвержденные расходы при расчете 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

    Более подробно об этом нововведении можно прочитать здесь:

    Новые КБК по страховым взносам

    Так как страховые взносы теперь собирает ФНС, то изменились КБК и реквизиты получателя. Также много вопросов было у ИП о том, какой статус нужно ставить в поле “101” при оформлении квитанций и платежных поручений на оплату страховых взносов “за себя”

    Разобраться с этими вопросами вам помогут эти статьи:

    Переход на новый классификатор ОКВЭД-2

    С 01.01.2017 состоялся окончательный переход от использования устаревшего справочника ОКВЭД-1 на новый ОКВЭД-2.

    Со стороны ИП в данной ситуации ничего предпринимать не нужно, так как все “старые” коды по ОКВЭД-1 были автоматически конвертированы в новые коды, согласно ОКВЭД-2. Для того, чтобы их узнать, достаточно запросить свежую выписку из ЕГРИП на официальном сайте ФНС.

    Также нужно знать, что в налоговых декларациях за 2016 год на титульном листе необходимо указывать основной вид деятельности согласно классификатору ОКВЭД-2

    Переход на онлайн-кассы для ИП в 2017 году

    Самые большие опасения у ИП вызывает проблема с переходом на новые онлайн-кассы, которое должно состояться до 01.07.2017 года.

    Уже начиная с 01.02.2017 года в ФНС ставят на учет только онлайн-кассы, а старые кассы, которые не прошли модернизацию, будут автоматически сняты с учета в ФНС уже с 01 июля 2017 года. Причем, произойдет это в одностороннем порядке, без уведомления владельца устаревшей ККМ.

    Только те ИП, которые используют в качестве системы налогообложения ПСН или ЕНВД получают отсрочку по переходу на онлайн-кассы до 01.07.2018 года.

    Но если вы даже на ПСН или ЕНВД, но при этом торгуете пивом, то обязаны использовать кассу начиная уже с 31 марта 2017 года:

    С инструкцией по переходу на онлайн-кассы можно ознакомиться в другой статье на моем сайте:

    Интернет-магазин и онлайн-кассы в 2017 году

    К сожалению, даже если вы в своем интернет-магазине принимаете оплату только при помощи электронных платежей (или через платежные агрегаторы), то все-равно придется подключать онлайн-кассу для своего интернет-магазина не позднее 1 июля 2017 года.

    И пространные рассуждения о том, что деньги поступают на счет ИП в банке со счета платежной системы (или платежного агрегатора), не будет являться основанием не подключать онлайн-кассу.

    Таким образом, нужно уже сейчас начать процедуру перехода на онлайн-кассы.

    Подробнее про эту ситуацию рассказано в двух других моих статьях:

    ИП на УСН в 2017 году

    Лимиты на применение УСН в 2017 году для ИП установлены следующие:

    • Лимит по годовому доходу равен 150 млн. рублей
    • Лимит для перехода на УСН повышается с 45 до 112,5 млн. рублей
    • Лимит по общей стоимости имущества = 150 млн. рублей
    • Средняя численность сотрудников у ИП не должна превышать 100 человек

    ИП из Крыма должны знать, что ставка по УСН для них повысилась

    • Для ИП на УСН “доходы” ставка повысится до 4% (было 3%)
    • Для ИП на УСН “доходы минус расходы” ставка тоже повысится до 10% (было 7%)

    Подробнее читайте здесь:

    Изменений по УСН довольно много, поэтому рекомендую прочитать все статьи из рубрики под названием:

    Например, в Москве ввели патенты на вендинговые аппараты.

    Если забудете продлить патент, то это не приведет к потере права применять ПСН:

    Также, если у вас несколько патентов для разных видов деятельности, то начиная с 2017 года не нужно будет вести для каждого из них отдельную книгу учета доходов:

    Выше уже упоминался тот момент, что ИП на ПСН (и ЕНВД), которые торгуют спиртными напитками обязаны использовать ККМ начиная с 31 марта 2017 года. Так как с 01 февраля в ФНС регистрируют только онлайн-кассы, то придется покупать кассовую технику нового вида.

    Предпринимателям уже известно, что в следующем году их ожидают серьезные изменения в налогообложении, страховых взносах, одни поправки улучшат деятельность ИП, другие, наоборот, осложнят ее, например, переход на новые ККТ. В данной статье рассмотрим налоги ИП в 2017 году без работников, какие виды платежей придется заплатить в государственную казну.

    Индивидуальный предприниматель на УСН 6% без сотрудников в будущем году оплатит два вида платежей:

    1. 6-ти процентный налог по УСН, при этом данное налоговое бремя накладывает на весь доход ИП, а не на чистую выручку, как думают многие. Форма заполнения отчетности довольно проста, любой предприниматель может заполнит ее самостоятельно.

    Стоит напомнить, что в текущем году ФНС разработала новый формат «упрощенки». Теперь в графе 120 не указывается ставка налога, размер ставки утверждают власти субъектов государства, согласно региональных льгот. Также появился новый раздел, который посвящен сумме торгового сбора.

    2. Если ИП и есть единственный сотрудник, то он оплачивает взносы за свою персону в ПФР и ФФМОС. Известно, что с 01 января 2017 года собирать данные платежи будет Налоговая служба.

    Вот о последнем пункте поговорим подробнее.

    Реформы назрели

    По уверению властей, налогообложение в 2017 году будет изменено для того, чтобы устранить постоянные искажения в социальной сфере. Правительство считает, что если не произвести реформы, это повлечет за собой нехватку средств в Пенсионном фонде. Дефицит бюджета ПФР может значительно пошатнуть российскую экономику. Известно, что сейчас наблюдаются большие проблемы с пополнением государственной казны, поэтому в настоящее время власти не могут снизить налоговый груз с представителей малого бизнеса, однако введение ЕССН сможет аккумулировать все платежи в одной административной единице – Налоговой службе России.

    Многие специалисты против нововведения, считая, что реформа только увеличит налоговое бремя и затруднит деятельности предпринимателей. Однако власти утверждают, что, наоборот, хотят максимально облегчить текущее положение ИП в нашей стране.

    Реформа по введению ЕССН

    Налог для ИП в 2017 году претерпели главные изменения в том, что, начиная со следующего года отменяются взносы в несколько фондов: ПФР, ФСС и ФОМС, все платежи объединит единый социальный страховой сбор, т.е. ЕССС. Также единственным органом, ответственным взимание вышеуказанного сбора, становится Налоговая служба РФ. Власти с введением данной поправки в закон пытаются дисциплинировать российских налогоплательщиков, ведь в условиях экономического спада уровень платежной дисциплины упал до минимума. Сейчас огромное количество индивидуальных предпринимателей, которые уклоняются от уплаты налогов и взносов, введение ЕССС должно ужесточить сбор платежей.

    Теперь контролированием оплаты взносов займется Налоговая служба, которая тщательно следит за налоговой дисциплиной.

    Нововведение имеет как положительные, так и отрицательные стороны. Единственный минус касается только нечестных налогоплательщиков, теперь им будет сложно обойти оплату сбора. А вот положительного в новом законе больше, во-первых, со следующего года ИП нужно будет предоставить единую отчетность. Также вместо нескольких платежек, придется заполнить только единственную, что позволит сократить количество ошибок при создании отчета и значительно сэкономит затраченное время.

    Власти считают, что новая норма позволит снизить налоговую ставку до 3%, повлечет более активное развитие малого и среднего бизнеса. Возможно, данная ситуация сможет привлечь внешних инвесторов в российскую экономику.

    Увеличение МРОТ

    Последние новости говорят о том, что власти планируют постепенно приблизить МРОТ к прожиточному минимуму. В текущем году МРОТ соответствует 7,5 тыс. рублей, что составляет 80% от прожиточного минимума в нашей стране.

    Известно, что введенный в 2017 году ЕССС будет привязан к МРОТ, как сейчас, к нему привязаны все текущие платежи. Следовательно, повышение минимальной оплаты повлечет за собой увеличение и единого сбора. Конечно, повышение ЕССС приведет к значительному пополнению бюджета. Если, кроме самого индивидуального предпринимателя, у него больше нет сотрудников, то ему придется высчитывать сбор только «за себя».

    Переход на онлайн-кассы

    Налог ИП в 2017 году без работников изменятся, однако это не единственное нововведение, которое ожидают в следующем году, вскоре все индивидуальные предприниматели перейдут на современные онлайн-кассы. В новом оборудовании кассовая лента заменена на фискальный накопитель, который в автоматическом режиме будет записывать все действия кассового аппарата. Причем все накопители не зависят от случайного отключения электроэнергии, данные кассы будут храниться долгое время.

    Обработку фискальных данных (ФД) с онлайн-касс будут осуществлять операторы ФД, которые представляют собой организации, являющиеся посредниками между Налоговой службой и торговой деятельностью ИП. Благодаря введению онлайн-касс сократится вероятность утаивания индивидуальными предпринимателями выручки, Правительство рассчитывает, что станет меньше нечестных сделок.

    Операторы будут хранить фискальные данные каждого ИП в течение пяти лет.

    Теперь предпринимателям придется выбивать не только бумажный чек, но и формировать его в электронном виде. ИП будут заключать договор с оператором ФД на обработку фискальных данных и передачу их в налоговые органы. Продавец сможет отправлять чек покупателю на электронную почту или с помощью СМС.

    С 2017 года будут действовать новые штрафы за отсутствие онлайн касс, размер штрафа за непробитый чек будет зависеть от суммы проданного товара или услуги.

    Но несмотря на все нововведения, государство обещает всячески поддерживать развитие малого бизнеса в России, рассмотрим, чем власти планируют поддерживать деятельность предпринимателей.

    Поддержка малого бизнеса в 2017 году

    Минэкономразвития выделяет почти 15 млрд. рублей на поддержку малого бизнеса в России, реализовать планы довольно сложно в условиях экономического кризиса. Однако в 2016 году уже было выделена часть из этих средств, правда, некоторые чиновники считают, что 15 млрд. рублей является слишком завышенной суммой, которую нынешний бюджет не потянет.

    Также Правительство планирует создать в следующем году более гибкие условия для предоставления кредитов представителям малого бизнеса. Для предпринимателей будет установлена кредитная ставка в 10-11% годовых.

    Однако не стоит забывать, что власти вводят новый налог на недвижимость, если ранее налоговое бремя ложилось на владельцев помещений площадью более 2000 кв.м., то теперь налог придется платить за помещения уже с 1000 кв.м.

    2017 год ознаменуется множеством нововведений в налоговой сфере, индивидуальным предпринимателям придется адаптироваться к новым реалиям. Что-то довольно сильно усложнит деятельность ИП, но многое и ускорит развитие малого бизнеса в нашей стране, что улучшит бизнес-климат и пойдет на пользу российской экономике.